As três demonstrações num relance
| Demonstração | A pergunta que ela responde | Pense nela como |
|---|---|---|
| Balanço Patrimonial | O que possuímos e devemos neste momento? | Uma fotografia |
| Demonstração de Resultados | Tivemos lucro ao longo de um período? | Os melhores momentos |
| Demonstração de Fluxo de Caixa | Para onde o caixa de fato se moveu? | A história da conta bancária |
O Balanço Patrimonial — uma fotografia no tempo
O Balanço Patrimonial é uma fotografia do negócio em um único momento. Ele lista tudo o que a empresa possui (ativos), tudo o que ela deve (passivos) e o que sobra para os donos (patrimônio). É a equação contábil — Ativos = Passivos + Patrimônio — impressa como um relatório. Se você quer saber quão saudável um negócio está hoje, é aqui que você olha.
A Demonstração de Resultados — lucro ao longo do tempo
A Demonstração de Resultados (também chamada de Lucros e Perdas ou DRE) cobre um trecho de tempo — um mês, um trimestre, um ano. Ela começa com o dinheiro ganho (receita), subtrai o dinheiro gasto (despesas) e mostra se o negócio terminou com um lucro ou um prejuízo. Onde o Balanço Patrimonial é uma fotografia, esta é a história do que aconteceu entre duas fotografias.
A Demonstração de Fluxo de Caixa — para onde o caixa se moveu
A Demonstração de Fluxo de Caixa rastreia apenas uma coisa: caixa real entrando e saindo ao longo de um período. Isso importa porque um negócio pode parecer lucrativo no papel e ainda assim ficar sem caixa — por exemplo, se os clientes ainda não pagaram suas contas. Esta demonstração segue o dinheiro real, então você pode ver se o negócio consegue de fato pagar seu aluguel na semana que vem. Lucro é uma opinião; caixa é um fato.
Como elas se encaixam
As três não são separadas — são três visões da mesma realidade:
- A Demonstração de Resultados mostra se você obteve lucro.
- Esse lucro flui para o patrimônio no Balanço Patrimonial.
- A Demonstração de Fluxo de Caixa explica por que o caixa naquele Balanço Patrimonial subiu ou desceu.
Veja também em Core BankingVeja como os registros de um ledger são comprovados contra o mundo externo em O mundo externo.
Em resumo
- O Balanço Patrimonial é uma fotografia do que você possui e deve neste momento.
- A Demonstração de Resultados mostra se você teve lucro ao longo de um período.
- A Demonstração de Fluxo de Caixa rastreia para onde o caixa de fato se moveu — porque lucro e caixa não são a mesma coisa.
PróximoVocê acabou de ver que lucro e caixa não são a mesma coisa. Veja exatamente por quê — e quando cada um é registrado — em Competência vs. caixa.