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Se você já olhou para um sistema bancário e se sentiu perdido no momento em que alguém disse “débito” e “crédito”, comece por aqui. Você não precisa de formação em contabilidade. Você precisa de uma ideia, e quando ela faz sentido, quase tudo o resto no core banking se encaixa. O dinheiro nunca aparece do nada, e nunca desaparece. Ele se move. Toda vez que o dinheiro se move, ele sai de um lugar e chega a outro. Registrar os dois lados dessa movimentação é a ideia central por trás da contabilidade de partidas dobradas.

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O dinheiro sempre vem de algum lugar

Pense em despejar água entre dois baldes. A água que sai do primeiro balde é exatamente a água que enche o segundo. Nada aparece, nada desaparece. Ela só muda de lugar. Você sempre pode conferir se os valores batem. Um sistema de core banking registra o dinheiro da mesma forma. Toda movimentação tem duas partes:
  • De onde veio: a origem
  • Para onde foi: o destino
Se um cliente envia R$100 para um lojista, o sistema não apenas diz “o lojista tem R$100 a mais”. Ele registra a história completa: R$100 saíram do cliente e R$100 chegaram ao lojista. Dois lados de uma movimentação, sempre iguais.
É por isso que se chama partidas dobradas: o sistema registra toda movimentação nos dois lados, uma vez quando ela sai e outra quando ela chega. Um registro de um lado só dificulta a detecção de inconsistências. Registrar os dois lados dá ao sistema uma restrição aritmética para verificar.

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Os dois lados têm nomes: débito e crédito

Os dois lados de uma movimentação têm nomes tradicionais. Nesta movimentação, eles descrevem a origem e o destino registrados:
  • Um débito é o lançamento na conta de onde o dinheiro sai.
  • Um crédito é o lançamento na conta para onde o dinheiro vai.
Quando o cliente paga o lojista, o sistema registra um débito do lado do cliente e um crédito do lado do lojista. Mesmo valor, direções opostas. Na contabilidade de forma mais ampla, débito e crédito são lados de um lançamento. Se um deles aumenta ou diminui um saldo depende do tipo de conta e da direção configurada para ela. Às vezes você vai ver débito e crédito descritos como “diminuição” e “aumento”, mas isso nem sempre é verdade. Depende do tipo de conta. Para a transferência mostrada aqui, débito é a origem e crédito é o destino. Não trate esse exemplo como uma regra universal para todo tipo de conta.

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Por que os dois lados são sempre exigidos

Como o sistema registra toda movimentação nos dois lados, os totais sempre precisam bater. A soma de tudo que saiu é igual à soma de tudo que chegou. Se não baterem, algo está errado. O sistema não deixa a movimentação passar. Essa regra (os dois lados precisam bater) é um controle de consistência. O Midaz valida que o total da origem, o total do destino e o valor enviado batem entre si. Essa verificação detecta uma divergência no valor registrado, mas não prova por si só autorização, classificação ou completude. Você ainda consegue rastrear toda movimentação registrada até sua origem e seu destino.
Cada parte individual de uma movimentação, um único débito ou um único crédito, é uma operação. Uma movimentação de dinheiro é composta por operações que se equilibram.

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Próximos passos

Veja isso na LerianVeja essas ideias na prática: Transações e o Glossário.