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Todas aquelas transações cuidadosamente registradas se somam em algo útil: as demonstrações financeiras. São os resumos que transformam milhares de lançamentos pequenos em um quadro que qualquer pessoa consegue ler. Existem três principais, e cada uma responde a uma pergunta diferente sobre a empresa. Você não precisa saber construir essas demonstrações, só o que cada uma diz.

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As três demonstrações em resumo

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O Balanço Patrimonial: uma fotografia no tempo

O Balanço Patrimonial é uma fotografia da empresa em um único momento. Ele lista tudo o que a empresa possui (ativos), tudo o que ela deve (passivos), e o que sobra para os donos (patrimônio líquido). É a equação contábil (Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido) impressa como relatório. Se você quiser saber quão saudável uma empresa está hoje, é aqui que você olha.

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A Demonstração de Resultado: lucro ao longo do tempo

A Demonstração de Resultado (também chamada de Demonstração de Lucros e Perdas ou DRE) cobre um intervalo de tempo: um mês, um trimestre, um ano. Ela começa com o dinheiro ganho (receita), subtrai o dinheiro gasto (despesas), e mostra se a empresa terminou com lucro ou prejuízo. Onde o Balanço Patrimonial é uma fotografia, esta é a história do que aconteceu entre duas fotografias.

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A Demonstração de Fluxo de Caixa: para onde o dinheiro se moveu

A Demonstração de Fluxo de Caixa acompanha caixa e equivalentes de caixa (abreviado para caixa nesta página) entrando e saindo ao longo de um período. Isso importa porque uma empresa pode parecer lucrativa no papel e ainda assim ficar sem dinheiro, por exemplo se os clientes ainda não pagaram suas contas. O regime de competência reconhece a receita quando a empresa a ganha, e as despesas quando a empresa as incorre, não quando o dinheiro se move. O relatório de fluxo de caixa acompanha se a empresa tem liquidez para pagar suas contas.

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Como elas se encaixam

As três são visões da mesma realidade:
  • A Demonstração de Resultado mostra se você teve lucro.
  • Esse lucro entra no patrimônio líquido no Balanço Patrimonial.
  • A Demonstração de Fluxo de Caixa explica por que o caixa naquele Balanço Patrimonial subiu ou desceu.
Lidas juntas, elas dizem se uma empresa é lucrativa, sólida, e capaz de pagar suas contas. Quem empresta dinheiro ou toma uma decisão precisa desses três fatos.
Veja também em Core BankingVeja como os registros de um ledger são comprovados em relação ao mundo externo em O mundo externo.

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Próximos passos

A seguirVeja por que lucro e caixa são diferentes, e quando cada um entra nos registros, em Regime de competência x regime de caixa.